| KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO | |
|
| | | Raport bieżący nr | 12 | / | 2010 | | | |
| Data sporzÄ…dzenia: | 2010-02-25 | | | | | | | | |
| Skrócona nazwa emitenta | | | | | | | |
| MEWA | |
| Temat | | | | | | | | | | |
| Wykaz nieprawidłowości w raportach GPPI S.A. | |
| Podstawa prawna | | | | | | | |
| Art. 56 ust. 1 pkt 2 Ustawy o ofercie - informacje bieżące i okresowe
| |
| Treść raportu: | | | | | | | | | |
|
W zwiÄ…zku z licznymi pytaniami akcjonariuszy kierowanymi do Mewy S.A. w nawiÄ…zaniu do raportu nr 11/2010 z dn. 19.02.2010 r., ZarzÄ…d Emitenta przekazuje informacje nt. nieprawidÅ‚owoÅ›ci w raportach GPPI S.A., o których poinformowane zostaÅ‚y GieÅ‚da Papierów WartoÅ›ciowych w Warszawie S.A. oraz Komisja Nadzoru Audytowego. GPW S.A. i KNA wszczęły procedury wyjaÅ›niajÄ…ce w tej sprawie – o czym Emitent informowaÅ‚ w w/w raporcie nr 11/2010.
Lista nieprawidÅ‚owoÅ›ci wystÄ™pujÄ…cych - w opinii ZarzÄ…du Mewy S.A. - w raportach GPPI S.A., o których poinformowane zostaÅ‚y GPW S.A. i KNA:
1. NieprawidÅ‚owa wycena instrumentów finansowych przeszacowywanych do wartoÅ›ci godziwej oraz zysków ujmowanych z tego tytuÅ‚u bezpoÅ›rednio w rachunku zysków i strat istotnie wpÅ‚ywajÄ…cych na wynik finansowy, a także nieujawnienie informacji dotyczÄ…cych metod i istotnych zaÅ‚ożeÅ„ przyjÄ™tych do ustalenia wartoÅ›ci godziwej tych aktywów – co jest niezgodne z par. 15 oraz par. 40 ust. 1 pkt. 2 RozporzÄ…dzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegóÅ‚owych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Dodatni wynik netto GPPI S.A. wynika przede wszystkim z dokonywanych przeszacowaÅ„ do wartoÅ›ci godziwej instrumentów finansowych wg metodologii nigdzie nie prezentowanej ani nie opisanej przez ZarzÄ…d GPPI S.A. GPPI S.A. dokonuje przeszacowaÅ„ wierzytelnoÅ›ci kwalifikujÄ…c te przeszacowania jako przychody finansowe przed dokonaniem realnej windykacji wierzytelnoÅ›ci, nie zamieszczajÄ…c przy tym żadnych informacji na temat korzyÅ›ci ekonomicznych uzyskiwanych z tego tytuÅ‚u przez SpóÅ‚kÄ™. Przeszacowania dokonywane sÄ… na kwoty niewspóÅ‚mierne do osiÄ…ganych przychodów (przychody za 2008 r.: 1 mln 598 tys. zÅ‚, aktualizacja wartoÅ›ci inwestycji poprawiajÄ…ca wynik finansowy: 3 mln 157 tys. zÅ‚). W 2008 r. na dziaÅ‚alnoÅ›ci operacyjnej spóÅ‚ka GPPI S.A. odnotowaÅ‚a znaczÄ…cÄ… stratÄ™ (499 tys. zÅ‚); wyÅ‚Ä…czajÄ…c w/w przychody finansowe z tytuÅ‚u przeszacowania wynik brutto spóÅ‚ki za 2008 r. wyniósÅ‚by (-) 1 mln 804 tys. zÅ‚ wobec (+) 1 mln 353 tys. zÅ‚ zaprezentowanego w sprawozdaniu rocznym. ZarzÄ…d GPPI S.A. – jak zostaÅ‚o stwierdzone wczeÅ›niej - nie prezentuje w raportach opisu metody dokonywanych przeszacowaÅ„ ani nie zamieszcza danych historycznych dokumentujÄ…cych poprawność dokonywanych aktualizacji, podajÄ…c jedynie informacjÄ™, że "SpóÅ‚ka dokonuje wyceny instrumentów finansowych wedÅ‚ug wartoÅ›ci godziwej wedÅ‚ug metodologii przyjÄ™tej przez SpóÅ‚kÄ™"(!).
2. NiewypeÅ‚nienie obowiÄ…zku informacyjnego wynikajÄ…cego z art. 45 ust. 2 pkt. 3 Ustawy o rachunkowoÅ›ci z dn. 29 wrzeÅ›nia 1994 r. (z późniejszymi zmianami) dotyczÄ…cego obowiÄ…zku zamieszczenia w sprawozdaniu istotnej dla oceny sprawozdania informacji na temat instrumentów finansowych przekwalifikowanych do dÅ‚ugoterminowych rozliczeÅ„ miÄ™dzyokresowych czynnych – pozycja w aktywach bilansu na dzieÅ„ 31.12.2008 "nierozliczona cena zakupu dot. wierzytelnoÅ›ci sprzedanych" na kwotÄ™ 1.549.108,21 zÅ‚
(ta kwota nie wystÄ™puje w bilansie na 30.06.2008 r. opublikowanym w raporcie za I póÅ‚rocze 2008). Wielkość tej kwoty (porównywalnej z rocznym przychodem (!)), która stanowi koszt do rozliczenia w czasie decyduje o tym, że informacja dotyczÄ…ca tych wierzytelnoÅ›ci jest istotna dla oceny sprawozdania finansowego, a jej brak wprowadza w bÅ‚Ä…d inwestorów co do rzeczywistej sytuacji majÄ…tkowej i finansowej spóÅ‚ki. Również w żadnym z raportów bieżących ZarzÄ…d GPPI S.A. nie udzieliÅ‚ informacji na temat w/w umowy zbycia – przekwalifikowania wierzytelnoÅ›ci, chociaż jest do tego zobligowany na mocy ZaÅ‚Ä…cznika Nr 1 do UchwaÅ‚y Nr 346/2007 ZarzÄ…du GieÅ‚dy Papierów WartoÅ›ciowych w Warszawie S.A. z dnia 30 maja 2007 r. "Informacje Bieżące i Okresowe w Alternatywnym Systemie Obrotu". W bilansie GPPI S.A. na 31.12.2009 roku w/w kwota nie jest już wykazywana w rozliczeniach miÄ™dzyokresowych. ZarzÄ…d GPPI S.A. również nie przedstawiÅ‚ w żadnym z raportów informacji na temat rozwiÄ…zania czy rozliczenia w/w umowy.
3. Niewykazanie transakcji z podmiotami powiÄ…zanymi w zakresie wymaganym obowiÄ…zujÄ…cymi spóÅ‚kÄ™ przepisami. W przekazywanych raportach ZarzÄ…d GPPI S.A. nie przedstawia - w zakresie do jakiego jest zobligowany - informacji nt. transakcji z podmiotami powiÄ…zanymi, w tym ze spóÅ‚kami Potempa Inkasso Sp. z o.o. oraz Pactor Sp. z o.o. kontrolowanymi przez czÅ‚onków organów zarzÄ…dzajÄ…cych i nadzorujÄ…cych GPPI S.A. – Piotra Karola PotempÄ™ i Krzysztofa Nowaka. W dokumencie informacyjnym z dn. 11.01.2008 r., na str. 33, dostÄ™pnym pod adresem:
http://www.newconnect.pl/index.php?page=dokumenty_informacyjne&ncc_id=1015
sporzÄ…dzonym na potrzeby wprowadzenia akcji serii B, akcji serii C i praw do akcji serii C do obrotu na rynku NewConnect ZarzÄ…d GPPI S.A. wskazuje w/w spóÅ‚ki jako istotne podmioty powiÄ…zane z GPPI S.A. Potwierdzeniem tego jest informacja w raporcie z badania za 2008 rok (str. 40 raportu rocznego za 2008 r.) na temat wielkoÅ›ci zobowiÄ…zaÅ„ w stosunku do podmiotów powiÄ…zanych. Tym niemniej, w sprawozdaniu rocznym ZarzÄ…d GPPI S.A. nie przedstawia żadnych informacji na temat transakcji z tymi podmiotami, w tym obligatoryjnych: wielkoÅ›ci transakcji kupna, sprzedaży oraz sald wzajemnych należnoÅ›ci i zobowiÄ…zaÅ„.
4. NieprawidÅ‚owe ujÄ™cie i brak prezentacji w bilansie dwóch wysokiej klasy samochodów osobowych użytkowanych na podstawie umów leasingowych – co jest niezgodne z art. 3 ust. 4 Ustawy o rachunkowoÅ›ci z dn. 29 wrzeÅ›nia 1994 r. (z późniejszymi zmianami).
5. NieprawidÅ‚owa kwalifikacja i prezentacja przychodów ze sprzedaży produktów.
W przychodach z tytuÅ‚u sprzedaży produktów ZarzÄ…d GPPI S.A. ujmuje zasÄ…dzone na podstawie prawomocnych wyroków i postanowieÅ„ komorniczych koszty sÄ…dowe i przyznane koszty egzekucyjne dotyczÄ…ce wierzytelnoÅ›ci pakietowych. W rachunku zysków i strat w pozostaÅ‚ych kosztach operacyjnych widnieje pozycja "aktualizacja wartoÅ›ci aktywów niefinansowych", gdzie – zgodnie z zaprezentowanÄ… w sprawozdaniach politykÄ… rachunkowoÅ›ci GPPI S.A. - wykazywane sÄ… odpisy aktualizujÄ…ce należnoÅ›ci wynikajÄ…cych z zasÄ…dzonych kosztów postÄ™powania sÄ…dowego i egzekucyjnego. W raportach opublikowanych przez GPPI S.A. w 2008 r. kwota dokonanych odpisów jest bliska kwocie wykazanych przychodów. Może to oznaczać, że zdecydowana wiÄ™kszość (lub caÅ‚ość) wykazywanych przychodów ze sprzedaży produktów jest nastÄ™pnie odpisywana w koszty w wyniku nieudanej ich windykacji. UjÄ™cie przychodów ze sprzedaży produktów jest w takiej sytuacji niezgodne z UstawÄ… o rachunkowoÅ›ci z dn. 29 wrzeÅ›nia 1994 r. (z późniejszymi zmianami).
Każda z w/w informacji jest istotna dla oceny sytuacji majÄ…tkowej i finansowej GPPI S.A. i wystÄ™powanie którejkolwiek z w/w nieprawidÅ‚owoÅ›ci oznacza nierzetelne sporzÄ…dzenie sprawozdania finansowego i wprowadzanie w bÅ‚Ä…d akcjonariuszy przez ZarzÄ…d GPPI S.A.
Ponadto Zarząd Emitenta informuje, że:
1/ Wszystkie raporty okresowe GPPI S.A. za 2009 rok sÄ… niezgodne z obowiÄ…zujÄ…cymi spóÅ‚kÄ™ przepisami. Na podstawie uchwaÅ‚y nr 4 NWZ GPPI S.A. z dn. 02.12.2008 r. opublikowanej raportem bieżącym nr 30/2008 z dn. 03.12.2008 r. ZarzÄ…d GPPI S.A. ma obowiÄ…zek sporzÄ…dzania od 2009 roku sprawozdaÅ„ finansowych zgodnie z MSR. SpóÅ‚ka w raporcie okresowym za I póÅ‚rocze 2009 i III kwartaÅ‚ 2009 nie podaje, wg jakich standardów (ustawy o rachunkowoÅ›ci czy MSR) sporzÄ…dza sprawozdanie, natomiast w korekcie raportu za IV kwartaÅ‚ 2009 znajduje siÄ™ informacja, że sprawozdanie zostaÅ‚o sporzÄ…dzone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowoÅ›ci. Jest to ewidentnym zÅ‚amaniem przez ZarzÄ…d GPPI S.A. obowiÄ…zujÄ…cych spóÅ‚kÄ™ przepisów i lekceważeniem w/w uchwaÅ‚y podjÄ™tej przez Walne Zgromadzenie spóÅ‚ki.
2/ NieprawidÅ‚owoÅ›ci wymienione w pkt. 1-5 (a dotyczÄ…ce 2009 roku) wynikajÄ… z niezgodnoÅ›ci z MiÄ™dzynarodowymi Standardami SprawozdawczoÅ›ci Finansowej – raporty GPPI S.A. sÄ… niezgodne z MSR 39 (instrumenty finansowe – ujmowanie i wycena), MSSF 7 (instrumenty finansowe – ujawnienia informacji), MSR 34 (sprawozdawczość Å›ródroczna), MSR 24 (transakcje z podmiotami powiÄ…zanymi), MSR 17 (leasing), MSR 18 (przychody).
3/ W raporcie za IV kw. 2009 r. ZarzÄ…d GPPI po raz drugi podaÅ‚ nieprawdziwÄ… informacjÄ™, o wstrzymaniu siÄ™ przez MewÄ™ S.A. z realizacjÄ… "zobowiÄ…zaÅ„ wynikajÄ…cych z nabycia obligacji wyemitowanych przez spóÅ‚kÄ™ GPPI S.A. na kwotÄ™ 1.302.000,-zÅ‚ z tytuÅ‚u emisji obligacji serii C1 do C6" (poprzedni raz podobna informacja zostaÅ‚a opublikowana w raporcie za III kw. 2009 i dotyczyÅ‚a obligacji serii C1-C4). ZarzÄ…d Mewy S.A. oÅ›wiadcza, że:
i. Mewa S.A. nigdy nie objęła ani nie zamierza objąć obligacji serii C;
ii. ZarzÄ…d GPPI S.A. tÅ‚umaczy siÄ™ ze zÅ‚ych (i pogarszajÄ…cych siÄ™ z roku na rok) wyników na dziaÅ‚alnoÅ›ci operacyjnej fikcyjnym zobowiÄ…zaniem Mewy S.A.;
iii. ZarzÄ…d GPPI S.A. – po raz kolejny – wprowadza w bÅ‚Ä…d użytkowników sprawozdaÅ„ finansowych;
iv. Zarząd Mewy S.A. przygotował pismo do Zarządu GPPI S.A. z żądaniem natychmiastowej korekty nieprawdziwych informacji dotyczących obligacji serii C lub opublikowania podpisanego przez Zarząd Mewy S.A. dokumentu propozycji nabycia obligacji serii C poświadczającego zobowiązanie Mewy z tego tytułu.
Zarząd Mewy S.A. przypomina także, że:
a) Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy GPPI S.A. w dn. 29.07.2009 r. nie zatwierdziÅ‚o sprawozdania za 2008 rok i nie udzieliÅ‚o absolutorium: - czÅ‚onkom ZarzÄ…du – Piotrowi Karolowi Potempie i Waldemarowi SzczygÅ‚owi; - czÅ‚onkom Rady Nadzorczej, w tym PrzewodniczÄ…cemu PrzemysÅ‚awowi Morysiakowi.
b) ZarzÄ…d GPPI S.A. uniemożliwiÅ‚ trzykrotnie zwoÅ‚anie NWZ spóÅ‚ki przez MewÄ™ S.A. jako wiÄ™kszoÅ›ciowego akcjonariusza, gdzie jednÄ… z proponowanych uchwaÅ‚ NWZ byÅ‚o powoÅ‚anie niezależnego biegÅ‚ego rewidenta.
O nieprawidÅ‚owoÅ›ciach w raportach GPPI S.A. – oprócz GPW S.A. i KNA - poinformowana zostaÅ‚a także Komisja Nadzoru Finansowego oraz Krajowa Izba BiegÅ‚ych Rewidentów.
Emitent przekazuje także powyższy raport bieżący w postaci załącznika w formacie PDF.
| |
|